Moms ved privatdel av EK-tjenester
Vet ikke om noen har kan hjelpe meg med min problemstilling, men prøver likevel..
Har jeg regnet ut dette riktig når jeg har kommet frem til følgende i mitt enkeltpersonforetak:
Har to abonnement, som mitt selskap betaler = kr. 8.364,- for 5 mnd i 2010 (august – desember)
Mener da at min skattepliktige fordel som skal tilbakeføres er kr. 2500,- (inkl. mva). Stemmer dette?
Bokføres slik:
D 2068: kr. 2500
K 6999: kr. 2000
K 2710: kr. 500
Men så er min problemstilling følgende:
Jeg ble ikke momsregistrert (nådde 50.000-grensen) før i november 2010. Dermed er jeg litt usikker på hvor stor andel av momsen jeg evt. skal tilbakeføre.
Altså: hvordan jeg da skal stille meg i forhold til tilbakeføringen av min private andel av EK-tjenester for de 5 mnd. i 2010, da jeg i de 3 første mnd. ikke var momspliktig, men var momspliktig i de 2 siste.
Skal jeg evt. tilbakeføre kr. 625,- i moms (altså på hele beløpet på kr. 2500,-), eller kan jeg evt. tilbakeføre bare kr. 250,- (dersom jeg da finner momsen på kr. 2500,- fordelt på 5 mnd: 2500/5 x 2 mnd =1000 (250,- i moms)?
Slik at bokføringen kan bli slik:
D 2068: kr. 2500,-
K 6900: kr. 2250,-
K 2710: kr. 250,-
Noen som vet?
Spørsmål fra Lotta.
Spørsmålet ble stilt den 29-04-2011.
Ligger under emnet: Merverdiavgift.
6 svar
(NB! Regnskapsguiden.com fraskriver seg ethvert ansvar for tap eller skade som måtte oppstå etter å ha fulgt disse svarene. Alle svar er brukergenererte og må behandles deretter.)
Vet du svaret på dette spørsmålet? Hjelp til ved å bidra med ditt svar.
Ingen som vet hvordan de evt. ville ha gjort dette..?
Hvor kan jeg evt. henvende meg for å få svar på dette?
Tilbakeføringen som gjelder det skattemessige skal ta utgangspunkt i bruttobeløp (dvs inkl mva). Så denne føringen blir da slik:
Debet: 2068 Private kostnader til elektronisk kommunikasjon
Kredit: 7098 Privat bruk av el. kommunikasjon kr 2 500 (2 tjenester X 5mnd = 500 X 5). Det er den private fordelen.
Så kommer jeg til spm om mva-fradrag.
Du vil kunne fradragsføre inngående moms på 6 termin 2010, momsen som er fra november og desember.
(Fra perioden før dette må du søke skattekontoret å få denne tilbake. Dette er en generell søknad, hvor du ber om «tilbakegående avgiftsoppgjør» for perioden før du ble registrert. Dette gjelder ikke bare telefon, men også annen inngående avgift du har hatt i perioden før registrering). Grunnlaget for tilbakeføringen er fakturaen som er datert i november/desember. Så om man for 2010 sier at denne ligger på kr 2000 inkl mva. Setter man den totale fordelen opp mot total faktura (2500/8500) får man en fordeling på privat bruk på ca. 25 % og næring 75 %. Derav blir fradrag for inngående mva på 6. termin 75 % av 400 (mva av 2000) = 300. Føringen blir da slik:
Debet: 2710 Inngående merverdiavgift, høy sats
Kredit 6900 telefoni
Tror kanskje vi misforstår hverandre litt her, da hensikten ikke er å få fradrag for moms, men å beregne hvor mye moms jeg må tilbakebetale til staten pga tilbakeføringen av min private fordel.
Når man bokfører f. eks. telefonfaktura, får man fradrag for momsen, som man får tilbake på momsoppgjøret. Men når telefonfakturaene ikke kun inneholder arb.samtaler, men også private samtaler, så skal noe av telefonkostnaden tilbakeføres (som i mitt tilfelle er kr. 2500,- tror jeg), og da skal også momsen på dette tilbakebetales (bokføres kredit 2710). Dette hadde vært veldig enkelt dersom jeg hadde vært momsregistrert i alle de 5 siste mnd. i 2010, hvor momsen da hadde blitt kr. 625,-. Men da jeg i de 3 første mnd. jeg fikk dekt telefon og internett IKKE var momsregistrert, er jeg litt usikker på hvor mye jeg må betale tilbake i moms på denne tilbakeføringen.. Uansett kr. 625,-, eller slipper jeg evt. unna med et mindre beløp..?
Flere som har en mening ang. dette?
Det var nettopp det han svarte på ovenfor og. Mvafradraget begrenses med et anslag på sjablonmessig fordel andel i forhold til sum elektroniske kommunikasjonstjenester/telefon-internett. Hvis feks. sjablonmessig fordel utgjør halvparten av total telefonkostnad så tar du fradrag for halve mvaen.
Se og her:
http://www.skatteetaten.no/no/Rettledninger/Rettledning-til-RF-1175-Naringsoppgave-1-for-2011/#post_7098
Ditt svar